【单项选择】
 
　　1.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
 
　　A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
 
　　B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
 
　　C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
 
　　D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
 
　　参考答案：A
 
　　参考解析：选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的；选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻；选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。
 
　　2.下列有关税法适用原则的说法，正确的是（）。
 
　　A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
 
　　B.提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
 
　　C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
 
　　D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
 
　　3.下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。
 
　　A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
 
　　B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
 
　　C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
 
　　D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
 
　　4.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。
 
　　A.征税项目具有选择性
 
　　B.不重复征税，具有中性税收的特征
 
　　C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
 
　　D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
 
　　参考答案：A
 
　　参考解析：选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。
 
　　5.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
 
　　A.税收合作信赖主义
 
　　B.实质课税原则
 
　　C.实体从旧，程序从新原则
 
　　D.程序优于实体原则
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。
 
　　6.关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。
 
　　A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
 
　　B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
 
　　C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
 
　　D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
 
　　参考答案：C
 
　　参考解析：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。
 
　　【多项选择】
 
　　7.根据税法规定，税法的时间效力是指（）。
 
　　A.税法何时开始生效
 
　　B.税法何时中止生效
 
　　C.税法何时终止效力
 
　　D.税法对人的效力
 
　　E.有无溯及力的问题
 
　　参考答案：ACE
 
　　参考解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
 
　　8.下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。
 
　　A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
 
　　B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
 
　　C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
 
　　D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
 
　　E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
 
　　参考答案：ACD
 
　　参考解析：选项B，字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释；选项E，扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。
 
　　9.下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。
 
　　A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配
 
　　B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同
 
　　C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
 
　　D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务
 
　　E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
 
　　参考答案：CDE
 
　　参考解析：选项A、B是关于税收公平主义的说法，应与实质课税原则进行区分。
 
　　10.税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。
 
　　A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据
 
　　B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
 
　　C.税法是监督管理经济活动的有力武器
 
　　D.税法是维护国家权益的重要手段
 
　　E.税法具有较强的预测作用
 
　　参考答案：ABCD
 
　　参考解析：选项E属于税法的规范作用。