【单项选择】
 
　　1.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是（）。
 
　　A、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
 
　　B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
 
　　C、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
 
　　D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
 
　　【正确答案】A
 
　　【答案解析】选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。
 
　　2.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
 
　　A、法律优位
 
　　B、程序优于实体
 
　　C、特别法优于普通法
 
　　D、实体从旧、程序从新
 
　　【正确答案】D
 
　　【答案解析】实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力，即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法不具备向前的溯及力。
 
　　3.财税〔2008〕105号规定，自2008年9月1日起气缸容量在4.0升以上的乘用车，适用税率由20%上调至40%。某汽车贸易公司在2008年10月18日进口一辆排量为4.5升的豪华悍马越野车，海关对其征收消费税时，适用了40%的消费税税率，该海关的行为，体现了税法适用原则中的（）。
 
　　A、程序优于实体法原则
 
　　B、新法优于旧法原则
 
　　C、法律优位原则
 
　　D、法律不溯及既往原则
 
　　【正确答案】B
 
　　【答案解析】新法优于旧法原则，其作用在于避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱，为法律的更新与完善提供法律适用上的保障。新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力。
 
　　4.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
 
　　A、关联交易价格调整
 
　　B、因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
 
　　C、先完税后争诉
 
　　D、在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
 
　　【正确答案】C
 
　　【答案解析】关联交易价格调整体现“实质课税原则”；因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金体现“税收合作信赖主义”；在新法实施后进入到征管程序的，适用新法规定体现“实体从旧，程序从新原则”。
 
　　5.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有（）。
 
　　A、零税率属于税率式减免
 
　　B、免征额属于税额式减免
 
　　C、项目扣除属于税基式减免
 
　　D、抵免税额属于税额式减免
 
　　E、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
 
　　【正确答案】ACD
 
　　【答案解析】选项B，免征额属于税基式减免；选项E，实行税收加成是为了调节和限制某些纳税人获取的过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。
 
　　6.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
 
　　A、纳税人
 
　　B、负税人
 
　　C、代扣代缴义务人
 
　　D、代收代缴义务人
 
　　【正确答案】A
 
　　【答案解析】纳税义务人简称“纳税人”，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
 
　　【多项选择】
 
　　7.下列有关税法概念和特点的说法正确的有（）。
 
　　A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
 
　　B、所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人大及其常委会
 
　　C、获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者
 
　　D、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
 
　　E、从形式特征来看，税法具有强制性、有偿性、固定性的特点
 
　　【正确答案】ABCD
 
　　【答案解析】选项E，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，税法的特点可以概括为：（1）从立法过程来看，税法属于制定法；（2）从法律性质看，税法属于义务性法规；（3）从内容看，税法具有综合性。
 
　　8.1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）。
 
　　A、契税
 
　　B、遗产税
 
　　C、房产税
 
　　D、薪给报酬所得税
 
　　E、印花税
 
　　【正确答案】BD
 
　　【答案解析】遗产税和薪给报酬所得税没有实际征收。
 
　　9.关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
 
　　A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
 
　　B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式
 
　　C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
 
　　D、对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
 
　　E、税法通过一段时间后开始生效，大多采用这种生效方式，可以兼顾税法实施的及时性与准确性
 
　　【正确答案】ACD
 
　　【答案解析】选项B，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式；选项E，税法自通过发布之日起生效，大多采用这种生效方式，这样可以兼顾税法实施的及时性与准确性。
 
　　10.税收程序法的主要制度包括（）。
 
　　A、表明身份制度
 
　　B、回避制度
 
　　C、职能分离制度
 
　　D、听证制度
 
　　E、欠税管理制度
 
　　【正确答案】ABCD
 
　　【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度，不包括欠税管理制度。