【单项选择】
1.下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。
A、各级行政机关的行政解释
B、最高人民检察院作出的解释
C、各级司法机关的司法解释
D、各级人民政府作出的解释
【正确答案】B
【答案解析】最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。
2.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。
A、征收方式的确定
B、核定应纳税额
C、欠税的追缴
D、税务稽查的实施
【正确答案】D
【答案解析】税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。
3.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A、《中华人民共和国环境保护税法》
B、《中华人民共和国企业所得税法》
C、《中华人民共和国增值税暂行条例》
D、《税务部门规章制定实施办法》
【正确答案】B
【答案解析】选项A，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，属于税收行政法规；选项D，属于税务规章。
4.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A、主体的一方只能是国家
B、具有财产支配权双向转移的性质
C、权利义务关系具有不对等性
D、体现国家单方面的意志
【正确答案】B
【答案解析】税收法律关系的特点是具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
5.下列各项中，体现税收法律主义原则的是（）。
A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
D、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
【正确答案】A
【答案解析】税收法律主义也称税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。
【多项选择】
6.下列选项中，属于纳税人权利的有（）。
A、纳税申报方式选择权
B、申请延期缴纳税款权
C、税收监督权
D、知情权
E、依法进行税务登记的权利
【正确答案】ABCD
【答案解析】依法进行税务登记是纳税人的义务，而不是权利。
7.按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。
A、县级以下税务机关
B、省级税务机关的内设机构
C、市级税务机关
D、省级税务机关的直属机构
E、市级税务机关的派出机构
【正确答案】ABDE
【答案解析】县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。
8.下列属于纳税人权利范围的有（）。
A、发票使用检查权
B、申请延期纳税权
C、申请退还多缴税款权
D、索取有关税收凭证的权利
E、代位权和撤销权
【正确答案】BCD
【答案解析】发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。
9.以下说法中符合税收合作信赖主义原则的有（）。
A、税务机关的合作信赖主义表示可以是正式的，也可以是私下的
B、税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突
C、没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D、税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想
E、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料
【正确答案】BCDE
【答案解析】税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税。因此选项A不符合税收合作信赖主义原则。
10.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。
A、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款
D、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得
E、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
【正确答案】CDE
【答案解析】选项A，《税收征管法》第四十五条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；选项B，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
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