【单项选择】
 
　　1.税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
 
　　A.从立法过程来看，税法属于制定法
 
　　B.从法律性质来看，税法属于义务性法规
 
　　C.从内容上看，税法具有综合性
 
　　D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
 
　　参考答案：D
 
　　参考解析：税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
 
　　2.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。
 
　　A.实体从旧，程序从新原则
 
　　B.程序优于实体原则
 
　　C.新法优于旧法原则
 
　　D.法律优位原则
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：程序优于实体原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。"
 
　　3.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
 
　　A.税法是由国家制定而不是认可的
 
　　B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
 
　　C.税法属于侵权规范
 
　　D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。
 
　　4.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
 
　　A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
 
　　B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
 
　　C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
 
　　D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
 
　　参考答案：A
 
　　参考解析：选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的；选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻；选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。
 
　　5.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
 
　　A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
 
　　B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
 
　　C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
 
　　D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
 
　　6.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
 
　　A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
 
　　B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的
 
　　C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
 
　　D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：税法和刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。
 
　　7.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
 
　　A.税收立法解释
 
　　B.税收司法解释
 
　　C.税收行政解释
 
　　D.税收限制解释
 
　　参考答案：B
 
　　参考解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。
 
　　8.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
 
　　A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
 
　　B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
 
　　C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
 
　　D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力
 
　　参考答案：D
 
　　参考解析：税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。
 
　　9.以下关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
 
　　A.由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释
 
　　B.税法立法解释通常为事后解释
 
　　C.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释
 
　　D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据
 
　　参考答案：D
 
　　参考解析：税法的规范性行政解释在执行中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。
 
　　10.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
 
　　A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
 
　　B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
 
　　C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
 
　　D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
 
　　参考答案：D
 
　　参考解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中无偿性是其核心。