【单项选择】
 
　　1.按照现行法律、行政法规的有关规定，对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以（）施行。
 
　　A、自公布之日起
 
　　B、自公布之日起5日后
 
　　C、自公布之日起10日后
 
　　D、自公布之日起30日后
 
　　【正确答案】A
 
　　【答案解析】按照现行法律、行政法规的有关规定，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行。
 
　　2.下列关于营改增计税方法特殊规定的说法，正确的是（）。
 
　　A、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间必须按照一般计税方法计算缴纳增值税
 
　　B、自2017年7月1日起，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税
 
　　C、按照《试点实施办法》及有关规定登记的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照适用税率征收增值税
 
　　D、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税
 
　　【正确答案】B
 
　　【答案解析】选项A，试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税；选项C，按照《试点实施办法》及有关规定登记的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；选项D，试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
 
　　3.甲公司是从事飞机租赁业务的增值税一般纳税人，其业务全部都是针对国内航空公司的。2018年8月份进口空载重量为30吨的飞机租给国内航空公司使用，进口飞机的关税完税价格为30000万元，关税税率为5%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。
 
　　A、1575.00
 
　　B、450.00
 
　　C、500.12
 
　　D、543.34
 
　　【正确答案】A
 
　　【答案解析】自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税。甲公司进口环节应缴纳增值税＝30000×（1+5%）×5%=1575（万元）。
 
　　4.下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（）。
 
　　A、在境内载运旅客或者货物出境
 
　　B、在境外载运旅客或者货物入境
 
　　C、在境外载运旅客或者货物
 
　　D、在境内载运旅客或者货物
 
　　【正确答案】D
 
　　【答案解析】国际运输服务，是指：
 
　　（1）在境内载运旅客或者货物出境；
 
　　（2）在境外载运旅客或者货物入境；
 
　　（3）在境外载运旅客或者货物。
 
　　【多项选择】
 
　　5.以下有关税收司法的说法中，正确的有（）。
 
　　A、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
 
　　B、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
 
　　C、掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
 
　　D、税收司法中立性是司法权的生命
 
　　E、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象
 
　　【正确答案】ABCE
 
　　【答案解析】选项D，独立性是司法权的生命。
 
　　6.下列关于税收行政司法的说法，正确的有（）。
 
　　A、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
 
　　B、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
 
　　C、具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象
 
　　D、税务抽象行政行为已纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
 
　　E、对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
 
　　【正确答案】ABDE
 
　　【答案解析】税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。
 
　　7.税收执法合法性原则具体要求体现在（）。
 
　　A、执法程序合法
 
　　B、执法内容合法
 
　　C、执法对象合法
 
　　D、执法主体法定
 
　　E、执法根据合法
 
　　【正确答案】ABDE
 
　　【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：（1）执法主体法定；（2）执法内容合法；（3）执法程序合法；（4）执法根据合法。
 
　　8.下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。
 
　　A、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
 
　　B、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
 
　　C、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
 
　　D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
 
　　E、字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
 
　　【正确答案】ACD
 
　　【答案解析】选项B，字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释；选项E，扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。
 
　　9.下列关于固定资产处理的说法，不正确的有（）。
 
　　A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，按照适用税率计算增值税
 
　　B、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%征收增值税
 
　　C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产（应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
 
　　D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
 
　　E、增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
 
　　【正确答案】ABC
 
　　【答案解析】选项A，纳税人购进或者自制固定资产为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产，按简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税；选项B，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税；选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产（应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税。
 
　　10.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
 
　　A、公共交通运输服务
 
　　B、电影放映服务
 
　　C、以纳入营改增试点之日后取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
 
　　D、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
 
　　E、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
 
　　【正确答案】ABDE
 
　　【答案解析】选项C，以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计税。