税务师考试备考期间有很多的同学都会考虑进行大量的习题练习，随意为了借助大家更好的进行税务师考试的备考小税学长这次也是准备了一些税务师考试的相关习题来带给大家，本次的考试习题主要是《涉税服务实务》科目的内容，感兴趣的同学可以来做做看。
 
1.某房地产公司系增值税一般纳税人，2017年6月销售自己使用过8年的汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A.2342.52
B.2320
C.528.89
D.0
参考答案：A
参考解析：应纳税额＝120640/1.03×2%＝2342.52（元）。
 
2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2017年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A.9606.84
B.8691.06
C.8155.34
D.7866.73
参考答案：D
参考解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵扣当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
应纳增值税＝280000÷(1+3％)×3％+30000÷(1+3%)×3%-8000÷(1+17％)×17％＝7866.73(元)
 
3.2018年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是12750元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A.42500
B.85000
C.10000
D.20000
参考答案：A
参考解析：纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。销项税额＝5000×50×17%＝42500（元）。
 
4.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
参考答案：D
参考解析：选项A，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应减按2％征收率征收增值税；选项B，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税；选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税。
 
5.2017年2月，甲企业（系增值税一般纳税人）购进原材料一批，并取得增值税专用发票，原材料价款为100万元，税额17万元，另发生运费10万元，取得增值税专用发票。验收入库后，因管理不善丢失1/4，则该项业务需要进项税额转出的是（）万元。
A.4.525
B.8.525
C.1.2
D.3.75
参考答案：A
参考解析：进项税转出额＝（17+10×11%）×1/4=4.525(万元)

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