1.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，纳税人的取得下列所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）
A.提供劳务的所得
B.转让不动产的所得
C.特许权使用费所得
D.权益性投资资产转让所得
2.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）
A.有指定用途的流转税返还款
B.债务重组时债务人取得的重组收益
C.出口货物退还给纳税人的增值税税款
D.按国家规定清产核资发生的资产评估增值
3.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A.国有企业
B.个人独资企业
C.集体企业
D.有经营所得的其他组织
答案解析：
1.正确答案：C
选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B：不动产转让所得按照不动产所在地确定；现象D：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
2.正确答案：B
A项，有指定用途的流转税返还款，是不征税的；B项，出口退回的增值税额不缴纳企业所得税；C项，按国家规定清产核资资产评估增值，不计入应纳税所得额。
【说明】教材来涉及D选项。A选项，根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008）》（财税E20081号）规定。软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由于企业用于研究开发软件产品的扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
3.正确答案B
个人独资企业为个人所得税的纳税义务人。
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