一、单选题
1.某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，201 7年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助
【答案】C
【解析】税收强制执行措施包括:
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。
A.开具发票应该全部联次一次打印
B.未发生经营业务一律不得开具发票
C.开具发票应按照号码顺序填开
D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围
【答案】D
【解析】任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。
3.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托下至5名代理人参加行政复议
【答案】B
【解析】选项A:被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议;选项C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关”为被申请人;选项D:申请人、第三人可以委托1一2名代理人参加行政复议。
4.申请设立税务师事务所，应当向（）提出书面申请，并报送有关资料。
A.国家税务总局
B.税务师行业协会
C.省注册税务师管理中心
D.所在地主管税务机关
【答案】C
【解析】申请设立税务师事务所，应当向省注册税务师管理中心提出书面申请。
5.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】C
【解析】缴纳印花税的权利、许可证照仅包括“四证一照”:政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】B
7.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
【答案】D
【解析】下列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除:
8.某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.125000
B．200000
C.250000
D.150000
【答案】D
【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。应纳的城镇土地使用税=（5-2）×5×10000=150000(元)。
9.下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费
C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】B
【解析】选项A:按照个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税;选项C:按照劳务报酬所得扣缴个人所得税;选项D:按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。
10.纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（）个工作日内。
A．30
B.20
C.40
D.10
【答案】B
【解析】年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续。
11.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C．取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D．房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】D
【解析】选项D:房地产评估增值，未发生房屋权属转移，不征收土地增值税。
12.增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（）贷方。
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
【答案】B
【解析】“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
13.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油
【答案】A
【解析】选项BCD:不属于资源税的征税范围。
14.某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元。销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000
贷:应交税费—未交增值税100000
C．借:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
贷:应交税费—未交增值税100000
D．借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
【答案】D
【解析】月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一应交增值税”科目转入“未交增值税”，明细科目，会计分录为:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
15.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
【答案】A
【解析】选项BCD:不属于消费税征税范围(注意，实木家具不等同于实木地板，故其不属于消费税征税范围)，不征收消费税。
二、多项选择题
1.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法，正确的有（）。
A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
B.非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年
C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
E.可以采用愉拍偷录的方式取得相关资料
【答案】ABD
【解析】选项C:未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情况除外：
(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;
(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;
(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。
2.年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（）。
A.稽查查毕卜销售额
B.预收的销货款
C.免税销售额
D.纳税申报全肖售额
E.税务机关代开发票销售额
【答案】ACDE
【解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.接受股东赠与资产收入
B.从境内非上市居民企业取得的投资分红
C.转让股票取得的收入
D.国债利息收入
E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
【答案】BD
【解析】选项A:企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金〔包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C:属于企业的应税收入。选项E:县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理;企业接收县级以上人民政府及有关部门无偿划入资产，属于前述情形以外的，按政府确定的该项资产的接收价值计入当期收入总额计算
缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。
4.下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。
A.税务稽查中未发现问题的纳税人
B.重点税源户
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.办理延期纳税申报的纳税人
E.税负异常变化的纳税人
【答案】BCE
【解析】重点分析对象包括：重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
5.增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B．在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣奴定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
【答案】CDE
【解析】增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证}}l涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
6.关于发票的说法，正确的有（）。
A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字
【答案】ACE
【解析】选项B:一般情况，小规模纳税人可以申请代开专用发票，住宿业、鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票(销售取得的不动产除外〕;选项D:增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
7.增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（）。
A.住宿服务
B.贷款服务
C.餐饮服务
D.货物运输服务
E.娱乐服务
【答案】BCE
【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱
乐服务不得抵扣进项税额。
考试课程
税务师课程
