很多的同学在完成了参加完2020年税务师考试后都在想办法找寻相关的考试答案来对自己进行一个估分，小编今天就为同学们带来了《税法一》科目的真题解析哦，各位同学可千万不要错过了！
 
　　11.2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
 
　　A.41.25
 
　　B.53.10
 
　　C.15.60
 
　　D.40.60
 
　　【考点】资源税应纳税额的计算
 
　　【答案】D
 
　　【解题思路】原矿移送加工成选矿后销售，根据选矿的不含税销售额计税。该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5%=40.60（万元）
 
　　12.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
 
　　A.代征代缴
 
　　B.代收代缴
 
　　C.代扣代缴
 
　　D.代售代缴
 
　　【考点】消费税委托加工相关规定
 
　　【答案】B
 
　　【解题思路】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。
 
　　13.王某2018年2月购置A型小汽车—辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
 
　　A.8000
 
　　B.7000
 
　　C.10000
 
　　D.0
 
　　【考点】车辆购置税的计算
 
　　【答案】A
 
　　【解题思路】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）。本题2018年2月缴纳税款，至2020年3月，满2年不足3年，应退税额＝10000×（1-2×10%）＝8000（元）。
 
　　14.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具普通增值税发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
 
　　A.0.13
 
　　B.0.19
 
　　C.0.15
 
　　D.0.16
 
　　【考点】小规模纳税人应纳税额的计算。
 
　　【答案】C
 
　　【解题思路】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人销售边角料收入，按3%征收率征收增值税。该企业当月应纳增值税=（3+1.5）÷（1+3%）×2%+2÷（1+3%）×3%=0.15（万元）。
 
　　15.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
 
　　A.67.75
 
　　B.94.25
 
　　C.78
 
　　D.29.25
 
　　【考点】本题考核的进项税额的分摊计算。
 
　　【答案】D
 
　　【解题思路】应税产品免税产品共用进项税额的情况下，免税货物销售额对应的进项税额不得抵扣。不得抵扣的进项税额=65×200/（200+600）=16.25（万元），应缴纳的增值税=600×13%-（65-16.25）=29.25（万元）。